黒字になったらいくら税金を払うのか、役員報酬を増額したほうが得なのか

確定申告のシーズンになりました。個人の税金を申告しなければなりません。このシーズンになるといつも考えるのが、次のシーズンはいくら役員報酬を貰えばバランスがちょうどいいかです。会社が赤字なのに、個人でドカンと納税するのもシャクです。でも、役員報酬を少なくして、会社が法人税でドカンと払うのもシャクです。というわけで、バランスを考える前にいくら税金を払うのかをまとめてみます。資本金1000万円以下で、従業員数50名以下の弊社で考えてみます。

法人税

法人税は800万円までの利益は22%です。 200万利益を出したら44万円です。

法人市民税・県民税

福島市は、均等割5万円、法人税割44万x13.4%=58,960円です。福島県は、均等割2万2千円、法人税割44万x5.8%=25520円です。

参考までに、、、

北秋田市は、均等割5万円、法人税割44万x12.3%=52800円です。秋田県は、均等割21600円、法人税割44万x5%=22000円です。

結果

利益を出したときに払う税金は、福島市に本店がある場合は 596,480円でした。

200万円を役員報酬に乗せてみる

さて、200万を役員報酬として、現在500万の役員報酬の人を700万にして支払ったとして計算してみます。

まず、モデルとなる役員報酬500万円の人を考えてみます。社会保険はこの場合、666,168円でした。課税所得が2,413,000円、所得税が143,800円、復興税が3019円、住民税が241,300円でした。会社負担分の社会保険を含めると、合計納税額は1,720,455円でした。

200万役員報酬をあげるには、700万の役員報酬とは行きません。社会保険の事業者負担の分を差し引いて考えると、6,756,280円の給与となります。社会保険はこの場合、909,888円でした。課税所得が3,590,000円、所得税が290,500円、復興税が6100円、住民税が359,000円でした。会社負担分の社会保険を含めると、合計納税額は2,475,376円となりました。

納税額の増加は754,921円となりました。なんと高い。。 200万円の増額予算のうち、75万円も納税となってしまう。そのうち、48万円が社会保険なのが痛いところです。

そういうわけで、通常の会社であれば利益出したほうがキャッシュは残るというわけです。

ワザはまあいろいろありますが、ここでは書けません。